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税务部门要助力中小企业应对第二波疫情

世界银行日前发布报告指出,各国税务部门应拓展职能,大力支持中小企业,应对第二波新冠肺炎疫情,促进经济复苏。

世界银行日前发布报告指出,各国税务部门应拓展职能,大力支持中小企业,应对第二波新冠肺炎疫情,促进经济复苏。

中小企业在世界经济中,尤其是发展中国家中,起着至关重要的作用。根据国际劳工组织(ILO)提供的数据,在许多国家/地区,超过90%的企业是员工少于250名的中小企业,其中很大部分是员工少于10名的微型企业。在疫情中,中小企业非常脆弱,与2019年相比,2020年有58%的中小企业销售下降,其中51%下降过半,还有很多已经倒闭。

各国政府已实施的税收优惠措施包括:推迟税款/社保费缴纳、延长申报期、降低税率、减免税收、免除利息/滞纳金/罚款和加快退税等。

世行报告提到,目前许多经济体正面临第二波疫情,中小企业经营风险仍然较高,税务部门应从税收政策和税务管理的角度进行战略规划,帮助企业复苏。报告从以下方面提出了具体建议。

短期税收优惠措施

部分国家实施了专门针对中小企业的措施,显著缓解了短期流动性问题并减轻了合规负担。例如,韩国降低了疫区中小企业的企业所得税税率,提高了增值税的最低登记限额;匈牙利将中小企业的增值税退税时间从申请后的75天缩短至30天;新西兰将预提税的起征点提高至5000新西兰元(1美元约合1.3791新西兰元),以减轻小企业的现金流压力;意大利推出了278项措施,涉及中小企业税收减免和融资支持等。

长期税收优惠措施

智利将中小企业2020~2022财年的企业所得税税率从25%降至12.5%;日本对折旧资产和商业建筑物征收固定资产税和城市规划税,中小企业2021纳税年度的上述税收减半征收或免征;澳大利亚对符合条件的小型企业的50%工资补贴延长至2021年3月31日,范围扩大至员工少于200人的中型企业。

加大税务管理支持

疫情加大了对税务管理的需求,税务部门应加快向纳税人提供电子化服务,完善税务信息技术基础架构,进一步实现税务自动化,提高风险管理能力。如赤道几内亚和智利修订了现行法律法规,要求加强政府与企业的信息沟通;格鲁吉亚税务局上马了税务热线电话;立陶宛为受疫情影响的纳税人提供一站式支持。

拓展税务部门职责

参与设计经济政策。税务部门可以访问、处理、统计和分析海量纳税人的数据,在设定政策目标和具体经济指标时非常有用。如以色列税务局(ITA)根据其税收系统的数据,为政府的中小企业商业援助计划设计解决方案、提供政策建议。该模型基于2019年营业额数据,将小企业分为三类并设置不同的补偿率,使援助制度更加科学并确保其顺利实施。

促进政府间信息共享。不同政府机构间的信息共享能够确保经济政策的顺利实施。如葡萄牙税务局与其他政府机构共享纳税人信息,帮助确定有资格获得补贴的纳税人。协助其他机构评估纳税人的收入缺口,确保纳税人从补贴中受益。但是,税务部门也应高度重视数据和隐私保护风险。

分析监控疫情影响。税务机关还应持续监控和分析疫情的长期影响。由于经济增长放慢,政府实施延期缴税和降低税率等税收政策,经济体的税收收入急剧下降。从短期来看,这些政策可以帮助企业解决现金流问题并生存下来,但是从中长期来看,政府应谨慎地增加税收收入,促进经济复苏并增强经济的弹性。政府应将政策重点从提供支持转向能力建设,应重新考虑当前的税制结构,重新设计税收政策,以及扩展数字化税收系统。

作者:王雅莉

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作者: admin

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